YMM ve SMMM'lerin Kimlik Bildirimi

Son Güncelleme: Perşembe, 07 Ekim 2010 13:13 Veysi Seviğ tarafından yazıldı. Pazartesi, 01 Şubat 2010 00:28

( 0 Votes )

"Suç gelirlerinin aklanmasının ve terörün finansmanının önlenmesine dair tedbirler hakkındaki" yönetmelikte yapılan değişiklik uyarınca, "Bir işverene bağlı olmaksızın çalışan serbest muhasebeci, serbest muhasebeci mali müşavir ve yeminli mali müşavirler" ve "finansal piyasalarda denetim yapmakla yetkili bağımsız denetim kuruluşları"na kimlik tespiti ve bildirimi yükümlülüğü getirilmiş bulunmaktadır.

Buna göre söz konusu faaliyette bulunanlar;
* Sürekli iş ilişkisi tesisinde tutar gözetmeksizin,
* İşlem tutarı ya da birbiriyle bağlantılı birden fazla işlemin toplam tutarı 20 bin TL veya üzerinde olduğunda,
* Elektronik transferlerde işlem tutarı ya da birbiriyle bağlantılı birden fazla işlemin toplam tutarı 2000 TL üzerinde olduğunda,
* Şüpheli işlem bildirimini gerektiren durumlarda tutar gözetmeksizin,
* Daha önce elde edilen müşteri kimlik bilgilerinin yeterliliği ve doğruluğu konusunda şüphe olduğunda tutar gözetmeksizin,
kimliğe ilişkin bilgileri almak ve bu bilgilerin doğruluğunu teyit etmek suretiyle müşterilerinin ve müşteri adına veya hesabına hareket edenlerin kimliğini tespit etmek zorundadırlar.
Yapılan yeni düzenleme gereği olarak gerçek kişilerin kimlik tespitinde; ilgilinin adı, soyadı, doğum yeri ve tarihi, uyruğu, kimlik belgesinin türü, numarası, adresi ve miza örneği, varsa telefon numarası, faks numarası, elektronik posta adresi, iş ve mesleğine ilişkin bilgilerle Türk vatandaşları için bu bilgilere ilave olarak anne, baba adı ve TC kimlik numarası alınacaktır.
Bu bağlamda ilgilinin adı, soyadı, doğum yeri ve tarihi, anne ve baba adı, uyruğu ve kimlik belgesinin türü ve numarasına ilişkin bilgilerin doğruluğu;
* Türk uyruklular için TC nüfus cüzdanı, TC sürücü belgesi veya pasaport,
* Türk uyruklu olmayanlar için pasaport, ikamet belgesi veya Maliye Bakanlığı tarafından uygun görülen kimlik belgesi,
üzerinden teyit edilecektir. Yetkililerce istenildiğinde sunulmak üzere teyide esas kimlik belgelerinin asıllarının veya noterce onaylanmış suretlerinin ibrazı sonrası okunabilir fotokopisi veya elektronik görüntüsü alınacak yahut kimliğe ilişkin bilgiler kaydedilecektir.
Sürekli iş ilişkisi tesisinde beyan edilen adresin doğruluğu; yerleşim yeri belgesi, ilgili adına düzenlenmiş elektrik, su, doğalgaz, telefon gibi abonelik gerektiren bir hizmete ilişkin olan ve işlem tarihinden önceki üç ay içinde düzenlenmiş fatura, herhangi bir kamu kurumu tarafından verilen belge veya Maliye Bakanlığı tarafından uygun görülen diğer belge ve yöntemlerle teyit edilecektir.
Diğer yandan ticaret siciline kayıtlı tüzel kişilerin kimlik tespitinde; tüzel kişinin unvanı, ticaret sicil numarası, vergi kimlik numarası, faaliyet konusu, açık adresi, telefon numarası, varsa faks numarası ve elektronik posta adresi ile tüzel kişiliği temsile yetkili kişinin adı, soyadı, doğum yeri ve tarihi, uyruğu, kimlik belgesinin türü ve numarasına ilişkin bilgiler ve imza örneği ile Türk vatandaşları için bu bilgilere ilave olarak anne, baba adı ve TC kimlik numarası alınacaktır.
Tüzel kişiliğin unvanı, ticaret sicil numarası, faaliyet konusu ve adresinin teyidi ticaret siciline tescile dair belgeler; vergi kimlik numarasının teyidi ise Gelir İdaresi Başkanlığı'nın ilgili birimi tarafından düzenlenen belgeler üzerinden yapılacaktır.
Tüzel kişiye temsile yetkili kişilerin kimlik bilgilerinin doğruluğu yukarıda belirtilen gerçek kişilerle ilgili kimlik belgeleriyle; temsil yetkileri ise tescile dair belgeler üzerinden teyit edilecek yani doğrulanacaktır.
Yetkililerce istenildiğinde sunulmak üzere, teyide esas belgelerin asıllarının veya noterce onaylanmış suretlerinin ibrazı sonrası okunabilir fotokopisi veya elektronik görüntüsü alınacak veya kimliğe ilişkin bilgiler kayıt edilecektir.
Finansal kuruluşlar sürekli iş ilişkisi tesisinde, ilgili ticaret sicil memurluğu kayıtlarına başvurmak veya Türkiye Odalar ve Borsalar Biriliği'nin veri tabanından sorgulama yapmak suretiyle kendilerine sunulan tescil belgelerinde yer alan bilgilerin güncelliğini ve doğruluğunu teyit edeceklerdir.
Mevcut bir sürekli iş ilişkisi kapsamında tüzel kişiyi temsile yetkili kişinin yazılı talimatıyla tüzel kişi adına işlem talep edilmesi durumunda, talimatın şirket yetkilisine ait olduğundan emin olmak kaydıyla, şirketi temsile yetkili kişinin kimlik bilgilerinin doğruluğu, kimlik belgelerinde yer alan bilgileri içeren noter onaylı imza sirküleri üzerinden teyit edilebilecektir.
Ayrıca sözü edilen yönetmelikle;
* Dernek ve vakıflarla kimlik tespiti,
* Sendika ve konfederasyonlarda kimlik tespiti,
* Siyasi partilerde kimlik tespiti,
* Yurtdışında yerleşik tüzel kişilerde kimlik tespiti,
* Tüzel kişiliği olmayan teşekküllerde kimlik tespiti
esasları belirlenmiş bulunmaktadır.